Trả lời: Lập hóa đơn thay thế/điều chỉnh năm 2023 áp dụng giảm thuế theo Nghị quyết 43 (thuế suất 8%) với điều kiện hóa đơn đã bị điều chỉnh, đã bị thay thế được lập thuộc giai đoạn được giảm thuế (từ 01/02/2022 đến ngày 31/12/2022)
Trường hợp 1: Nếu hóa đơn áp dụng Nghị quyết 43 đã gửi cho người mua, sai thông tin liên quan đến Mã số thuế, số tiền, hàng hóa:
=>Cách xử lý: Lập hóa đơn điều chỉnh/thay thế năm 2023 cho hóa đơn sai sót năm 2022 áp dụng nghị quyết 43.
Cách 1: Lập hóa đơn điều chỉnh
Ví dụ: Hóa đơn bị sai đơn giá, cần điều chỉnh đơn giá trên hóa đơn.
Bước 1: Lập hóa đơn điều chỉnh
1. Thiết lập điều kiện tìm kiếm hóa đơn cần điều chỉnh.
2. Khai báo thông tin trên hóa đơn điều chỉnh.
- Chọn mức thuế suất áp dụng Nghị quyết 43
- Khai báo chi tiết thông tin trên hóa đơn điều chỉnh và thực hiện phát hành hóa đơn như bình thường. Các bước lập biên bản điều chỉnh thực hiện như bình thường. (Xem cách ghi thông tin trên hóa đơn điều chỉnh, lập biên bản điều chỉnh tại đây)
- Chọn ký hiệu để phát hành hóa đơn (Sang năm 2023, chương trình tự động cập nhật các ký tự thể hiện năm lập hóa đơn trên ký hiệu của hóa đơn theo ngày lập hóa đơn. Ví dụ hóa đơn có ngày lập là 01/01/2023 thì ký hiệu sẽ là 1C23MYY)
Bước 2: Lập thông báo hóa đơn sai sót gửi CQT (nếu CQT yêu cầu) thực hiện như bình thường.
Cách 2: Lập hóa đơn thay thế
Bước 1: Hủy hóa đơn sai sót
Lưu ý: Lập biên bản hủy hóa đơn thực hiện như bình thường (nếu cần)
- Thiết lập điều kiện tìm kiếm hóa đơn cần hủy.
2. Hủy hóa đơn.
Bước 3: Lập hóa đơn thay thế cho hóa đơn sai sót
1. Thiết lập điều kiện tìm kiếm hóa đơn cần thay thế.
2. Khai báo thông tin trên hóa đơn thay thế.
- Chọn mức thuế suất áp dụng Nghị quyết 43.
- Khai báo chi tiết thông tin trên hóa đơn thay thế.
- Chọn ký hiệu để phát hành hóa đơn (Sang năm 2023, chương trình tự động cập nhật các ký tự thể hiện năm lập hóa đơn trên ký hiệu của hóa đơn theo ngày lập hóa đơn. Ví dụ hóa đơn có ngày lập là 01/01/2023 thì ký hiệu sẽ là 1C23MYY)
Bước 3: Lập thông báo hóa đơn sai sót gửi CQT (nếu CQT yêu cầu) thực hiện như bình thường.
Trường hợp 2: Nếu hóa đơn đã áp dụng Nghị quyết 43 sai thông tin liên quan tên, địa chỉ người mua hàng, không sai các thông tin khác, đã gửi cho khách hàng thì lập thông báo giải trình hóa đơn sai sót gửi CQT và gửi thông báo giải trình hóa đơn sai sót cho khách hàng.
Trường hợp 3: Nếu hóa đơn đã áp dụng Nghị quyết 43 sai chưa gửi cho khách hàng thì hủy hóa đơn và lập hóa đơn mới (nếu cần)
- Bước 1: Hủy hóa đơn sai sót
- Bước 2: Lập hóa đơn năm 2022, phát hành năm 2023.
Lưu ý: Theo khoản 9, điều 10, Nghị định 123/2020/NĐ-CP cho phép ngày hóa đơn và ngày ký là 2 ngày khác nhau. Vì vậy, nếu lập hóa đơn có ngày thuộc năm 2022 còn ngày ký, phát hành là ngày trong năm 2023 thì vẫn có khả năng được áp dụng giảm thuế theo Nghị quyết 43. Đơn vị nên tham khảo ý kiến CQT trước khi thực hiện tình huống này.
Trường hợp 4: Nếu hóa đơn năm 2022 đủ điều kiện áp dụng giảm thuế theo Nghị quyết 43 nhưng quên chưa áp dụng.
=> Cách xử lý: Lập hóa đơn điều chỉnh giảm thuế suất hoặc lập hóa đơn thay thế năm 2023 cho hóa đơn năm 2022 bị quên chưa áp dụng giảm thuế theo Nghị quyết 43.
Cách 1: Lập hóa đơn điều chỉnh giảm thuế suất
1. Thiết lập điều kiện tìm kiếm hóa đơn năm 2022 cần xử lý.
2. Khai báo thông tin trên hóa đơn điều chỉnh.
- Khai báo chi tiết thông tin tiền thuế giảm và thực hiện phát hành hóa đơn như bình thường (Xem cách ghi thông tin trên hóa đơn điều chỉnh tại đây)
Cách 2: Nếu không chọn cách lập hóa đơn điều chỉnh giảm thì có thể hủy hóa đơn sai sót và lập hóa đơn thay thế cho hóa đơn sai sót tương tự cách 2 của trường hợp 1.
Lưu ý: Thực hiện tương tự với hóa đơn bán hàng, khi lập hóa đơn thay thế/điều chỉnh, tích chọn Áp dụng giảm thuế GTGT theo nghị quyết 43/2022/QH15.
