1. Nội dung
Trường hợp phát hiện hóa đơn xăng dầu có đầy đủ mẫu số, ký hiệu hóa đơn có sai sót chưa kê khai tại bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn gửi CQT, kế toán thực hiện như sau:
1. Lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn điều chỉnh (nếu hai bên có thỏa thuận từ trước).
2. Lập hóa đơn điều chỉnh (và gửi cho người mua nếu cần).
3. Lập bảng tổng hợp để gửi dữ liệu của hóa đơn bị sai sót và hóa đơn điều chỉnh đến CQT.
Lưu ý:
-
- Không gửi thông báo sai sót mẫu số 04/SS-HĐĐT.
- Nếu có sai sót cần điều chỉnh hóa đơn từ lần thứ 2 trở đi, vui lòng lập hóa đơn điều chỉnh mới cho hóa đơn bị điều chỉnh.
- Xem hướng dẫn chi tiết nghiệp vụ hóa đơn bán xăng dầu có đủ mẫu số, ký hiệu tại đây.
2. Các bước thực hiện
Bước 1: Lập văn bản thỏa thuận trước khi lập hóa đơn điều chỉnh (nếu hai bên có thỏa thuận từ trước).
Bước 2: Lập hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn sai sót và gửi cho người mua (nếu cần)
Cách 1: Lập hóa đơn điều chỉnh trên tab Xử lý hóa đơn\Hóa đơn điều chỉnh.
- Chọn hóa đơn xăng dầu sai sót cần lập hóa đơn điều chỉnh tại mục Xử lý hóa đơn\Điều chỉnh hóa đơn.
- Khai báo thông tin hóa đơn điều chỉnh. Xem chi tiết cách ghi thông tin trên hóa đơn điều chỉnh tại đây.
Căn cứ theo Điểm b Khoản 2, Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP:
-
- Hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm”.
- Nội dung cần ghi trên hóa đơn điều chỉnh: Với điều chỉnh tăng thì ghi dấu dương, với điều chỉnh giảm thì ghi dấu âm đúng với thực tế điều chỉnh.
- Sau đó phát hành hóa đơn như bình thường.
Cách 2: Lập hóa đơn điều chỉnh trên danh sách hóa đơn.
- Chọn hóa đơn cần điều chỉnh trên danh sách, nhấn Lập HĐ điều chỉnh.
- Thực hiện các bước tiếp theo tương tự cách 1.
Bước 3: Lập bảng tổng hợp để gửi dữ liệu hóa đơn điều chỉnh đến CQT
Trường hợp 1: Phát hiện sai sót và lập hóa đơn điều chỉnh cùng kỳ với kỳ nộp bảng tổng hợp lần đầu => Tiếp tục lập bảng tổng hợp lần đầu lần thứ n để gửi CQT.
- Chọn Loại HHDV Khác và chọn kỳ báo cáo tổng hợp dữ liệu hóa đơn, chọn loại là Lần đầu.
- Chương trình tự động tổng hợp dữ liệu hóa đơn của kỳ báo cáo, chọn trạng thái hóa đơn sai sót là Điều chỉnh, ký điện tử lên bảng tổng hợp và gửi CQT.
Lưu ý: Nếu đã lập bảng tổng hợp nhưng chưa gửi cho CQT: Xóa bảng tổng hợp đi, lập lại bảng tổng hợp lần đầu.
Trường hợp 2: Phát hiện sai sót và lập hóa đơn điều chỉnh sau kỳ nộp bảng tổng hợp của hóa đơn sai sót:
Nếu chưa gửi bảng tổng hợp của kỳ phát hiện sai sót=> Lập bảng tổng hợp lần đầu của kỳ phát hiện sai sót bao gồm cả dữ liệu điều chỉnh gửi CQT.
Nếu đã gửi bảng tổng hợp của kỳ phát hiện sai sót => Lập bảng tổng hợp lần đầu lần thứ n của kỳ phát hiện sai sót để gửi dữ liệu hóa đơn điều chỉnh đến CQT.
- Chọn Loại HHDV Khác và chọn kỳ báo cáo tổng hợp dữ liệu hóa đơn, chọn loại là Lần đầu.
- Chương trình tự động tổng hợp dữ liệu hóa đơn của kỳ báo cáo, chọn trạng thái hóa đơn sai sót là Điều chỉnh, ký điện tử lên bảng tổng hợp và gửi CQT.
Theo dõi kết quả chuyển bảng tổng hợp dữ liệu đến Cơ quan thuế tại cột trạng thái trên danh sách thông báo.
