Xuất vé áp dụng giảm thuế GTGT theo nghị quyết số 101/2023/QH15

Mục lục

1. Tổng quan

Mục đích:
Bài viết này giúp bạn hiểu rõ quy trình xuất vé điện tử áp dụng chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 101/2023/QH15, bao gồm các trường hợp tính thuế theo phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp, đồng thời cung cấp giải pháp xử lý khi phát sinh sai sót trong quá trình xuất vé. Việc thực hiện đúng quy trình sẽ đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật, hỗ trợ công tác quản lý thuế và giảm thiểu rủi ro cho doanh nghiệp.
Nội dung bài viết gồm:

Hướng dẫn xuất vé điện tử áp dụng giảm thuế GTGT theo từng phương pháp tính thuế
Lưu ý khi xuất vé giảm thuế GTGT
Xử lý các trường hợp vé sai sót liên quan đến chính sách giảm thuế

2. Các bước thực hiện

1. Đơn vị xuất vé áp dụng tính thuế theo phương pháp khấu trừ

Bước 1: Khởi tạo mẫu vé in sẵn mệnh giá (Đơn vị áp dụng vé không in sẵn mệnh giá không cần thực hiện bước này)

Lưu ý:

Nếu đơn vị đang sử dụng mẫu vé in sẵn mệnh giá có mức thuế suất 8% (được khởi tạo từ thời điểm áp dụng giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 43) thì tiếp tục sử dụng mẫu này để xuất vé giảm thuế GTGT theo nghị quyết số 101/2023/QH15.
Nếu đơn vị đang sử dụng mẫu vé in sẵn mệnh giá có mức thuế suất 10% , cần tạo mẫu vé mới để xuất được vé có dịch vụ chịu thuế suất 8%.

Đơn vị có thể tạo nhanh mẫu vé mới bằng cách nhân bản mẫu vé đang sử dụng.

2. Các bước khởi tạo mẫu vé thực hiện như bình thường, tại bước Tùy chỉnh thông tin cơ bản, chọn mức thuế suất thuế GTGT 8%.

Bước 2: Xuất vé có mức thuế suất 8%.

Với vé in sẵn mệnh giá thao tác xuất vé thực hiện như bình thường. Xem hướng dẫn xuất vé có mã hoặc không mã in sẵn mệnh giá.
Với vé không in sẵn mệnh giá thao tác xuất vé thực hiện như bình thường nhưng tại giao diện chi tiết vé, chọn mức thuế suất thuế GTGT 8%.

Lưu ý: Trường hợp nhập khẩu vé thuế suất 8% vào phần mềm: Trên file nhập khẩu, với dịch vụ áp dụng giảm thuế GTGT theo nghị quyết số 101/2023/QH15 thì khai báo mức thuế suất là 8% và thực hiện các bước nhập khẩu như bình thường.

2. Đơn vị xuất vé áp dụng tính thuế theo phương pháp trực tiếp

Bước 1: Khởi tạo mẫu vé in sẵn mệnh giá (Đơn vị áp dụng vé không in sẵn mệnh giá không cần thực hiện bước này)

Các bước khởi tạo mẫu vé thực hiện như bình thường.

Đơn vị có thể tạo nhanh mẫu vé mới bằng cách nhân bản mẫu vé đang sử dụng.
Tại giao diện Tùy chỉnh thông tin cơ bản, tích chọn Áp dụng giảm thuế GTGT. Khi đó, chương trình bổ sung thêm cột Tỷ lệ % tính thuế GTGT trên doanh thu, cột Tổng tiền chưa giám thuế và cột tiền thuế GTGT được giảm.

Chọn Tỷ lệ % thuế GTGT trên doanh thu:
- Vé dịch vụ và các loại vé khác chọn mức 2%.
- Vé vận tải chọn mức 3%.
Khai báo Tổng tiền vé chưa giảm thuế GTGT, chương trình tự động hiển thị tiền thuế GTGT được giảm và Tổng tiền thanh toán.

Bước 2: Xuất vé áp dụng giảm thuế GTGT năm 2023

Với vé in sẵn mệnh giá, trên giao diện xuất vé hiển thị thông tin mẫu vé áp dụng giảm thuế GTGT năm 2023. Các bước xuất vé thực hiện như bình thường.

Với vé không in sẵn mệnh giá: Tại giao diện chi tiết vé tích chọn Giảm thuế theo… Khi đó, chương trình bổ sung thêm cột Tỷ lệ % tính thuế GTGT trên doanh thu, cột Tổng tiền chưa giám thuế và cột tiền thuế GTGT được giảm.
- Chọn Tỷ lệ % thuế GTGT trên doanh thu:
  - Vé dịch vụ và các loại vé khác chọn mức 2%.
  - Vé vận tải chọn mức 3%.
- Khai báo Tổng tiền vé chưa giảm thuế GTGT, chương trình tự động hiển thị Tiền thuế GTGT được giảm và Tổng tiền thanh toán.

Lưu ý: Trường hợp nhập khẩu vé vào phần mềm:

- Kế toán tự khai báo thêm các cột sau vào tệp nhập khẩu:
  - Cột Áp dụng giảm thuế GTGT: Nhập giá trị 1 với dịch vụ áp dụng giảm tiền thuế GTGT năm 2023, Nhập giá trị 0 với hàng hóa áp không dụng giảm tiền thuế GTGT năm 2023
  - Cột Tiền thuế GTGT được giảm.
- Trên tệp nhập khẩu, tại bước Ghép cột thực hiện ghép cột Áp dụng giảm thuế GTGT trên phần mềm với cột tương ứng trên file nhập khẩu. Sau đó thực hiện nhập khẩu như bình thường.

3. Xử lý vé sai sót

Đối với vé tính thuế theo phương pháp khấu trừ không in sẵn mệnh giá: Xử lý vé tính thuế theo phương pháp khấu trừ áp dụng giảm thuế GTGT năm 2023 sai sót tương tự xử lý vé tính thuế theo phương pháp khấu trừ thông thường sai sót.
Đối với vé tính thuế theo phương pháp trực tiếp không in sẵn mệnh giá. Xử lý vé tính thuế theo phương pháp trực tiếp áp dụng giảm thuế GTGT năm 2023 sai sót tương tự xử lý vé tính thuế theo phương pháp trực tiếp thông thường sai sót. Với vé điều chỉnh/thay thế, tích chọn áp dụng giảm thuế năm 2023.