(Desktop) Áp dụng giảm tiền thuế theo nghị quyết 43/2022/QH15

Mục lục

1. Nội dung

Hướng dẫn lập hóa đơn áp dụng giảm thuế GTGT trong năm 2022 theo nghị quyết 43/2022/QH15.

Nội dung chính sách giảm thuế: Theo Khoản 1.1, Điều 3, Nghị quyết 43/2022/QH15:

Doanh nghiệp, tổ chức tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ áp dụng mức thuế suất thuế GTGT là 8% đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 10%.

Trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ sau: Viễn thông, công nghệ thông tin, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại, sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất, sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt;

Doanh nghiệp, tổ chức tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa, dịch vụ.

Thời gian áp dụng: Theo Điều 3, nghị định 15/2022/NĐ-CP: Chính sách giảm thuế theo nghị quyết 43/2022/QH15 được áp dụng từ ngày 01/02/2022 đến hết ngày 31/12/2022.

2. Xem phim hướng dẫn

Tải phim tại đây.

3. Hướng dẫn trên phần mềm

1. Hóa đơn giá trị gia tăng

Bước 1: Chuyển đổi mẫu hóa đơn theo nghị định 51/2010/NĐ-CP lên mẫu hóa đơn theo nghị định 123/2020/NĐ-CP đồng thời áp dụng Nghị quyết 43/2022/QH15.

Vào mục Mẫu hóa đơn, nhấn Thêm, chọn Thêm mẫu từ nghị định 51.

Chọn mẫu hóa đơn nghị định 51/2010/NĐ-CP khởi tạo từ SME cần chuyển đổi sang mẫu hóa đơn nghị định 123/2020/NĐ-CP đồng thời áp dụng nghị quyết 43/2022/QH15.

Khai báo ký hiệu hóa đơn mới theo quy định tại nghị định 123/2020/NĐ-CP.

Lưu ý: Trường hợp chuyển đổi mẫu hóa đơn nhiều thuế suất thì phải tích chọn Áp dụng nghị quyết 43.

Bước 2: Lập và phát hành hóa đơn có mức thuế suất 8%.

Các bước lập và phát hành hóa đơn thực hiện như bình thường.

Tại giao diện lập hóa đơn chọn mức thuế suất thuế GTGT 8% đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 10%, chương trình tự động tính Tiền thuế GTGT theo mức thuế suất 8%.

Lưu ý:

- - Với mẫu hóa đơn nhiều thuế suất khởi tạo từ ngày 09/02/2022 trở đi: Phần mềm tự động bổ sung mức thuế suất 8%.
  - Trường hợp nhập khẩu hóa đơn thuế suất 8% vào phần mềm: Trên file nhập khẩu, với hàng hóa áp dụng giảm thuế theo nghị quyết 43/2022/QH15 thì khai báo mức thuế suất là 8% và thực hiện các bước nhập khẩu như bình thường.

2. Hóa đơn bán hàng

Các bước lập hóa đơn bán hàng thực hiện như bình thường.

Tại giao diện lập hóa đơn tích chọn Áp dụng giảm thuế GTGT theo nghị quyết 43/2022/QH15. Khi đó chương trình sẽ sẽ bổ sung cột Tiền thuế được giảm.

Lưu ý: Trường hợp đơn vị sử dụng mẫu hóa đơn hiển thị tiền ngoại tệ thì chương trình bổ sung thêm cột Tiền thuế GTGT được giảm quy đổi.

Khai báo thông tin hàng hóa, Số lượng, Đơn giá, chương trình tự động tính Tiền thuế GTGT được giảm của từng mặt hàng (Tiền thuế GTGT được giảm = Tiền hàng x %Thuế suất x 20%) và Tổng tiền thanh toán sau khi đã áp dụng giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT.

Lưu ý:

- Với đơn vị đang áp dụng hóa đơn điện tử theo nghị định 51/2010/NĐ-CP, khi chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử theo nghị định 123/2020/NĐ-CP có thể chuyển đổi mẫu hóa đơn đang sử dụng sang mẫu hóa đơn theo nghị định 123/2020/NĐ-CP đồng thời áp dụng nghị quyết 43/2022/QH15.
  - Vào mục Mẫu hóa đơn, nhấn Thêm, chọn Thêm mẫu từ nghị định 51.

- - Chọn mẫu hóa đơn nghị định 51/2010/NĐ-CP khởi tạo từ SME cần chuyển đổi sang mẫu hóa đơn nghị định 123/2020/NĐ-CP đồng thời áp dụng nghị quyết 43/2022/QH15.

- - Khai báo ký hiệu hóa đơn mới theo quy định tại nghị định 123/2020/NĐ-CP.

- Trường hợp nhập khẩu hóa đơn vào phần mềm:
  - Kế toán tự khai báo thêm các cột sau vào tệp nhập khẩu:
    - Cột Áp dụng giảm tiền thuế theo nghị quyết 43/2022/QH15: Nhập giá trị 1 với hàng hóa áp dụng giảm tiền thuế theo nghị quyết 43/2022/QH15, Nhập giá trị 0 với hàng hóa áp không dụng giảm tiền thuế theo nghị quyết 43/2022/QH15.
    - Cột Tiền thuế GTGT được giảm.

- - Các bước nhập khẩu tiếp theo thực hiện như bình thường.

3. Lưu ý chung

Tính năng đáp ứng trên phiên bản R3.1 (Phát hành ngày 09/02/2022) trở đi.
Khách hàng đang sử dụng phiên bản thấp hơn R3.1 thực hiện nâng cấp bộ cài để sử dụng tính năng. Tải bộ cài mới nhất tại đây.

Cập nhật 29/06/2023