Điều chỉnh hóa đơn theo hướng dẫn tại công văn số 1647/TCT-CS

Mục đích: Bài viết này giúp Anh/Chị hiểu rõ quy trình thực hiện điều chỉnh hóa đơn điện tử khi phát hiện sai sót về thông tin hàng hóa, dịch vụ theo hướng dẫn tại công văn số 1647/TCT-CS.

Nội dung tổng quan gồm:

• Nguyên tắc điều chỉnh hóa đơn sai sót.
• Các bước thực hiện điều chỉnh hóa đơn điện tử.

Theo hướng dẫn tạo công văn số 1647/TCT-CS: Thực hiện điều chỉnh hóa đơn sai sót như sau: điều chỉnh giảm toàn bộ thông tin dòng hàng hóa bị sai và điều chỉnh tăng tương ứng dòng hàng hóa đúng (bao gồm: tên hàng hóa dịch vụ, đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thuế suất, thành tiền chưa thuế).

2.1. Tình huống cụ thể

Công ty phát hành hóa đơn GTGT cho khách hàng với các thông tin sau:

Sau khi phát hành hóa đơn, Công ty phát hiện sai sót:

• Dòng 1 (Máy in Laser): Khách hàng không mua hàng hóa này. Thay vào đó, khách hàng Y mua Máy quét mã vạch với thông tin sau:

• • Tên hàng hóa: Máy quét mã vạch
  • Đơn vị tính: Chiếc
  • Số lượng: 5
  • Đơn giá: 2.500.000 VND
  • Thuế suất: 10%
  • Thành tiền chưa thuế: 12.500.000 VND.

2.2. Các bước điều chỉnh theo Công văn 1647/TCT-CS

Bước 1: Xác định lý do điều chỉnh

• Lý do: Sai thông tin hàng hóa (Máy in Laser thay bằng Máy quét mã vạch).

Bước 2: Phương pháp điều chỉnh

• Điều chỉnh giảm toàn bộ dòng hàng hóa sai (Máy in Laser).
• Điều chỉnh tăng tương ứng dòng hàng hóa đúng (Máy quét mã vạch).

Bước 3: Lập hóa đơn điều chỉnh

• Điều chỉnh giảm dòng hàng hóa sai (Máy in Laser):

• • Tên hàng hóa: Máy in Laser
  • Đơn vị tính: Chiếc
  • Số lượng: -5 (giảm 5 chiếc)
  • Đơn giá: -3.000.000 VND
  • Thuế suất: 10%
  • Thành tiền chưa thuế: -15.000.000 VND
  • Tiền thuế GTGT: -1.500.000 VND
  • Tổng tiền: -16.500.000 VND

Lưu ý: Bỏ tích chọn Tự động tính toán số liệu điều chỉnh tại giao diện lập hóa đơn điều chỉnh để nhập âm các giá trị.

• Điều chỉnh tăng dòng hàng hóa đúng (Máy quét mã vạch):

• • Tên hàng hóa: Máy quét mã vạch
  • Đơn vị tính: Chiếc
  • Số lượng: 5 (tăng 5 chiếc)
  • Đơn giá: 2.500.000 VND
  • Thuế suất: 10%
  • Thành tiền chưa thuế: 12.500.000 VND
  • Tiền thuế GTGT: 1.250.000 VND
  • Tổng tiền: 13.750.000 VND

Như vậy, tổng hợp điều chỉnh cho hóa đơn sai sót như sau:

• Tổng tiền chưa thuế điều chỉnh: -15.000.000 VND + 12.500.000 VND = -2.500.000 VND

• Tổng tiền thuế GTGT điều chỉnh: -1.500.000 VND + 1.250.000 VND = -250.000 VND

• Tổng tiền thanh toán điều chỉnh: -16.500.000 VND + 13.750.000 VND = -2.750.000 VND