1. Nội dung
Hướng dẫn điều chỉnh hóa đơn áp dụng giảm thuế theo nghị quyết số 101/2023/QH15 sai thuế suất.
2. Hướng dẫn
Điều chỉnh tăng tiền thuế
-
- Hóa đơn gốc có hàng hóa áp dụng giảm thuế theo nghị quyết số 101/2023/QH15 (mức thuế suất 8%), sau đó phát hiện mặt hàng không thuộc đối tượng giảm thuế.
=> Lập hóa đơn điều chỉnh tăng mức thuế suất lên 10%. Mức thuế suất tăng dẫn đến tiền thuế tăng và tổng tiền thanh toán tăng kế toán lập hóa đơn điều chỉnh khai báo nội dung như sau:
-
- Khai báo mức thuế suất 10% và các giá trị liên quan thay đổi khi mức thuế suất tăng gồm: Tiền thuế GTGT, Tổng tiền thanh toán.
-
- Hóa đơn điều chỉnh tăng thuế suất hiển thị các thông tin điều chỉnh tương ứng.
Điều chỉnh giảm tiền thuế
-
- Hóa đơn gốc có mặt hàng được giảm thuế theo nghị quyết số 101/2023/QH15 nhưng lại khai báo thuế suất 10 %.
=> Lập hóa đơn điều chỉnh giảm thuế suất xuống còn 8%. Mức thuế suất giảm dẫn đến tiền thuế giảm và tổng tiền thanh toán giảm kế toán lập hóa đơn điều chỉnh khai báo nội dung như sau:
-
- Khai báo mức thuế suất 8% và ghi âm các giá trị liên quan thay đổi khi mức thuế suất giảm gồm: Tiền thuế GTGT, Tổng tiền thanh toán.
-
- Hóa đơn điều chỉnh giảm thuế suất hiển thị các thông tin điều chỉnh tương ứng.
