Xuất vé áp dụng giảm thuế áp dụng nghị quyết 110/2023/QH15

1. Nội dung

Hướng dẫn đơn vị sử dụng vé điện tử theo nghị định 123/2020/NĐ-CP phát hành vé áp dụng nghị quyết 110/2023/QH15.

2. Hướng dẫn thực hiện

1. Đơn vị xuất vé áp dụng tính thuế theo phương pháp khấu trừ

Đơn vị tiếp tục sử dụng mẫu vé được khởi tạo từ thời điểm áp dụng giảm thuế GTGT năm 2023 để xuất vé áp dụng nghị quyết 110/2023/QH15.

Với vé in sẵn mệnh giá thao tác xuất vé thực hiện như bình thường. Xem hướng dẫn xuất vé có mã/không mã in sẵn mệnh giá.
Với vé không in sẵn mệnh giá thao tác xuất vé thực hiện như bình thường nhưng tại giao diện chi tiết vé, chọn mức thuế suất thuế GTGT 8%.

Lưu ý: Trường hợp nhập khẩu vé thuế suất 8% vào phần mềm: Trên file nhập khẩu, với dịch vụ áp dụng giảm thuế GTGT năm 2024 thì khai báo mức thuế suất là 8% và thực hiện các bước nhập khẩu như bình thường.

2. Đơn vị xuất vé áp dụng tính thuế theo phương pháp trực tiếp

Đơn vị tiếp tục sử dụng mẫu vé được khởi tạo từ thời điểm áp dụng giảm thuế GTGT năm 2023 để xuất vé áp dụng nghị quyết 110/2023/QH15.

Với vé in sẵn mệnh giá, trên giao diện xuất vé hiển thị thông tin mẫu vé áp dụng giảm thuế GTGT năm 2024. Các bước xuất vé thực hiện như bình thường.

Với vé không in sẵn mệnh giá: Tại giao diện chi tiết vé tích chọn Giảm thuế theo… Khi đó, chương trình bổ sung thêm cột Tỷ lệ % tính thuế GTGT trên doanh thu, cột Tổng tiền chưa giám thuế và cột tiền thuế GTGT được giảm.
- Chọn Tỷ lệ % thuế GTGT trên doanh thu:
  - Vé dịch vụ và các loại vé khác chọn mức 2%.
  - Vé vận tải chọn mức 3%.
- Khai báo Tổng tiền vé chưa giảm thuế GTGT, chương trình tự động hiển thị Tiền thuế GTGT được giảm và Tổng tiền thanh toán.

Lưu ý: Trường hợp nhập khẩu vé vào phần mềm:

- Kế toán tự khai báo thêm các cột sau vào tệp nhập khẩu:
  - Cột Áp dụng giảm thuế GTGT: Nhập giá trị 1 với dịch vụ áp dụng giảm tiền thuế GTGT năm 2024
  - Cột Tiền thuế GTGT được giảm.
- Trên tệp nhập khẩu, tại bước Ghép cột thực hiện ghép cột Áp dụng giảm thuế GTGT trên phần mềm với cột tương ứng trên file nhập khẩu. Sau đó thực hiện nhập khẩu như bình thường.

3. Xử lý vé áp dụng nghị quyết 110/2023/QH15 sai sót

Đối với vé tính thuế theo phương pháp khấu trừ không in sẵn mệnh giá: Xử lý vé tính thuế theo phương pháp khấu trừ áp dụng giảm thuế GTGT năm 2024 sai sót tương tự xử lý vé tính thuế theo phương pháp khấu trừ thông thường sai sót.
Đối với vé tính thuế theo phương pháp trực tiếp không in sẵn mệnh giá. Xử lý vé tính thuế theo phương pháp trực tiếp áp dụng giảm thuế GTGT năm 2024 sai sót tương tự xử lý vé tính thuế theo phương pháp trực tiếp thông thường sai sót. Với vé điều chỉnh/thay thế, tích chọn áp dụng giảm thuế năm 2024.