(MISA meInvoice Desktop) Lập hóa đơn quyết toán

1. Tổng quan

Mục đích: Bài viết này giúp Quý khách hiểu quy trình lập hóa đơn quyết toán khi giá trị hoặc khối lượng hàng hóa, dịch vụ thay đổi sau khi quyết toán theo kết luận của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Nội dung bài viết gồm:

Quy định về hóa đơn quyết toán và các trường hợp áp dụng
Hướng dẫn chi tiết lập hóa đơn quyết toán cho trường hợp phát sinh tăng hoặc giảm giá trị
Nguyên tắc, lưu ý khi ghi nhận số tiền chênh lệch trên hóa đơn quyết toán

Phạm vi áp dụng: Kế toán, người lập hóa đơn điện tử trên MISA meInvoice Desktop

2. Quy định

Theo quy định tại điểm 4a, khoản 4, Điều 19 của Nghị định 70/2025/NĐ-CP, khi hóa đơn điện tử đã lập không có sai sót, nhưng trong quá trình thanh toán thực tế hoặc quyết toán, giá trị hoặc khối lượng hàng hóa, dịch vụ thay đổi dựa trên kết luận của cơ quan nhà nước có thẩm quyền, người bán cần lập hóa đơn điện tử mới cho phần chênh lệch này.
- Nếu phát sinh tăng: Ghi số dương (+) cho phần giá trị hoặc khối lượng tăng thêm.
- Nếu phát sinh giảm: Ghi số âm (-) cho phần giá trị hoặc khối lượng giảm đi.

3. Hướng dẫn thực hiện

Trường hợp 1 hóa đơn quyết toán thấp hơn giá trị hóa đơn ban đầu

Hợp đồng cung cấp dịch vụ với giá trị tạm tính: 1 tỷ đồng.
Khi quyết toán, tổng giá trị thực tế là 800 triệu đồng.

=> Đơn vị lập hóa đơn mới cho phần chênh lệch 200 triệu đồng, với nội dung như sau:

- Tên hàng hóa: Điều chỉnh giảm giá trị hợp đồng theo quyết toán công trình số … ngày …
- Tiền hàng: -200.000.000 VND
- Thuế GTGT (10%): -20.000.000 VND

thực hiện trên phần mềm

Bước 1. Vào mục Hóa đơn, nhấn Thêm, chương trình hiển thị giao diện lập hóa đơn.

Bước 2. Tích chọn Là hóa đơn quyết toán.

Bước 3. Khai báo thông tin trên hóa đơn:

- Tên hàng hóa: Điều chỉnh giảm giá trị hợp đồng theo quyết toán công trình số … ngày …
- Ghi âm số tiền chênh lệch.
- Khai báo thuế suất.
- Chương trình tự động tính toán tổng tiền hàng, tổng tiền thuế, tổng tiền thanh toán.

Bước 4. Nhấn Cất. Chương trình hiển thị cảnh báo như sau:

- Tích chọn Tôi xác nhận và chịu hoàn toàn trách nhiệm về quyết định này, nhấn Đồng ý.

Bước 5. Chọn ký hiệu để phát hành hóa đơn.

Trường hợp 2 hóa đơn quyết toán cao hơn giá trị hóa đơn ban đầu

Hợp đồng cung cấp dịch vụ với giá trị tạm tính: 1 tỷ đồng.
Khi quyết toán, tổng giá trị thực tế là 1,2 tỷ đồng.

=> Đơn vị lập hóa đơn mới cho phần chênh lệch 200 triệu đồng, với nội dung như sau:

- Tên hàng hóa: Điều chỉnh tăng giá trị hợp đồng theo quyết toán công trình số … ngày …
- Tiền hàng: 200.000.000 VND
- Thuế GTGT (10%): 20.000.000 VND

thực hiện trên phần mềm

Bước 1. Vào mục Hóa đơn, nhấn Thêm. Chương trình hiển thị giao diện lập hóa đơn.

Bước 2. Tích chọn Là hóa đơn quyết toán.

Bước 3. Khai báo thông tin trên hóa đơn:

- Tên hàng hóa: Điều chỉnh tăng giá trị hợp đồng theo quyết toán công trình số … ngày …
- Ghi dương số tiền chênh lệch.
- Khai báo thuế suất.
- Chương trình tự động tính toán tổng tiền hàng, tổng tiền thuế, tổng tiền thanh toán.