1. Nội dung
Trường hợp Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử đã gửi CQT phát hiện sai thông tin hóa đơn thì người bán gửi thông tin điều chỉnh cho các hóa đơn kê khai sai trên bảng tổng hợp.
2. Các bước thực hiện
Cách 1: Lập bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử sửa đổi trên phần mềm và gửi CQT.
Kế toán gửi thông tin điều chỉnh cho thông tin sai trên bảng tổng hợp như sau:
- Thiết lập kỳ báo cáo cần điều chỉnh thông tin với nội dung Sửa đổi.
- Thiết lập điều kiện tìm kiếm hóa đơn sai Tên, Địa chỉ người mua hàng.
- Chương trình lấy lên thông tin hóa đơn sai sót, khai báo các thông tin còn lại trên bảng tổng hợp như sau:
- Tại cột Trạng thái: Chọn nội dung Giải trình.
- Tại cột Ghi chú có thể ghi rõ thông tin sai sót trên hóa đơn.
- Nếu cơ quan thuế phát hiện bảng tổng hợp sai sót khi khai báo Số thông báo và Ngày thông báo rà soát của CQT, nếu doanh nghiệp tự phát hiện sai sót thì bỏ qua thông tin này.
Lưu ý: Có thể khai báo nhiều hóa đơn sai sót trên bảng tổng hợp sửa đổi.
- Nhấn Lưu và gửi chương trình đồng thời ký điện tử lên bảng tổng hợp và gửi cơ quan thuế.
Bước 1: Thực hiện xử lý các hóa đơn sai sót.
- Trường hợp phát hiện hóa đơn không có mã của cơ quan thuế (bán dịch vụ) có sai sót nhưng chưa gửi người mua: Kế toán lập hóa đơn mới thay thế cho hóa đơn đó.
- Trường hợp phát hiện hóa đơn không có mã của cơ quan thuế có sai sót sau khi gửi người mua, hóa đơn sai Mã số thuế, Số tiền, Thuế suất, Tiền thuế… Người bán và người mua thỏa thuận lập hóa đơn điều chỉnh cho hóa đơn sai sót.
- Trường hợp phát hiện hóa đơn không có mã của cơ quan thuế có sai sót sau khi gửi người mua, hóa đơn sai Mã số thuế, Số tiền, Thuế suất, Tiền thuế… Người bán và người mua thỏa thuận lập hóa đơn thay thế cho hóa đơn sai sót.
Bước 2: Sau khi xử lý các hóa đơn sai sót, kế toán thực hiện như sau:
Trường hợp các hóa đơn xử lý sai sót có ngày hóa đơn thuộc kỳ kê khai thuế GTGT mà đơn vị đã kê khai thuế thì kế toán lập bảng tổng hợp dữ liệu các hóa đơn này cùng với bảng tổng hợp dữ liệu lần đầu của kỳ kê khai thuế tiếp theo.
Trường hợp các hóa đơn xử lý sai sót có ngày hóa đơn thuộc kỳ kê khai thuế GTGT mà đơn vị chưa kê khai thuế nhưng đơn vị đã lập Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn lần đầu rồi thì Kế toán lập và gửi bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn bổ sung các hóa đơn điều chỉnh/thay thế/hủy cho hóa đơn sai sót:
- Thiết lập kỳ báo cáo cần điều chỉnh thông tin với nội dung Bổ sung.
- Chương trình tự động lấy lên thông tin các hóa đơn Hủy/điều chỉnh/thay thế và hóa đơn liên quan (hóa đơn gốc sai sót)
- Nếu cơ quan thuế phát hiện bảng tổng hợp sai sót khi khai báo Số thông báo và Ngày thông báo rà soát của CQT, nếu doanh nghiệp tự phát hiện sai sót thì bỏ qua thông tin này.
- Nhấn Lưu và gửi chương trình đồng thời ký điện tử lên bảng tổng hợp và gửi cơ quan thuế.
- Thiết lập kỳ báo cáo cần điều chỉnh thông tin với nội dung Sửa đổi.
- Thiết lập điều kiện tìm kiếm hóa đơn có thông tin sai do quá trình tổng hợp.
- Tại cột Trạng thái: Chọn nội dung Sai sót do tổng hợp.
- Khai báo lại thông tin sai (VD: Trường hợp khai báo thiếu thông tin về Số TB rà soát và ngày TB rà soát của CQT)
Lưu ý: Có thể khai báo nhiều hóa đơn sai sót trên bảng tổng hợp sửa đổi.
- Nhấn Lưu và gửi chương trình đồng thời ký điện tử lên bảng tổng hợp và gửi cơ quan thuế.
Theo dõi kết quả gửi bảng tổng hợp tại cột trạng thái trên danh sách bảng tổng hợp.
